Heb je al een elektrische bedrijfswagen of overweeg je om er binnenkort één aan te schaffen? Dan is het belangrijk om tijdig stil te staan bij de fiscale gevolgen van je aankoop, leasing of huur.

De fiscale aftrekbaarheid van emissievrije bedrijfswagens wordt vanaf 2027 geleidelijk afgebouwd. Wie nog vóór 2027 een wagen aankoopt, leaset of huurt, kan onder de geldende regeling in aanmerking komen voor een aftrekbaarheid van 100% gedurende de volledige gebruiksduur van het voertuig.

Wat is er aan de hand?

Voor voertuigen zonder CO₂-uitstoot die vóór 1 januari 2027 worden aangekocht, geleased of gehuurd, blijft de fiscale aftrekbaarheid van de beroepskosten in principe behouden op 100%.

Vanaf 2027 wordt het aftrekpercentage stapsgewijs verlaagd. Het toepasselijke percentage wordt bepaald door het jaar waarin het voertuig wordt aangekocht, geleased of gehuurd.

Jaar van aankoop, leasing of huur - Aftrekpercentage

Tot en met 31/12/2026 : 100%

2027 : 95%

2028 : 90%

2029 : 82.5%

2030 : 75%

Vanaf  2031 : 67.5 %

De regeling geldt zowel voor de vennootschapsbelasting als voor de personenbelasting.

Het belangrijkste om te onthouden: het aftrekpercentage wordt bepaald bij de verwerving

Het aftrekpercentage dat van toepassing is op het moment van de aankoop, leasing of huur, blijft in principe behouden gedurende de volledige gebruiksduur van het voertuig bij dezelfde belastingplichtige.

Dat betekent concreet:

‍Verwerf je een elektrische wagen nog vóór 1 januari 2027? Dan kan de fiscale aftrekbaarheid van 100% gedurende de volledige gebruiksduur behouden blijven, ook wanneer de wettelijke aftrekpercentages voor latere aankopen dalen.

‍Verwerf je een elektrische wagen in 2027? Dan geldt een aftrekpercentage van 95% voor de volledige gebruiksduur, volgens de geldende regeling.

Verwerf je een elektrische wagen in 2028? Dan bedraagt het toepasselijke aftrekpercentage 90%, enzovoort.

Het gaat hierbij om de fiscale aftrekbaarheid van de beroepskosten. Andere fiscale regels, zoals de btw-aftrekbaarheid, moeten afzonderlijk worden beoordeeld.

De datum van de bestelling kan een belangrijke rol spelen bij het bepalen van het toepasselijke aftrekpercentage. Voor de aankoop van een voertuig wordt in de fiscale praktijk onder meer rekening gehouden met de datum waarop de bestelbon wordt ondertekend.

Een wagen die vóór 1 januari 2027 wordt besteld, maar pas in 2027 wordt geleverd, kan daarom mogelijk nog onder het regime van 100% fiscale aftrekbaarheid vallen.

Let op: een bestelling vóór 31 december 2026 biedt niet in elke situatie automatisch zekerheid. De concrete contractuele afspraken, de aard van de verwerving en de fiscale kwalificatie moeten worden nagegaan. Bij leasing of huur moet rekening worden gehouden met het moment waarop de overeenkomst wordt afgesloten.

Is de levering pas in 2027 voorzien of is de timing van je bestelling krap? Neem dan tijdig contact met ons op. Zo kunnen we samen bekijken welke datum en voorwaarden in jouw dossier van belang zijn.

Waarom wordt de fiscale aftrekbaarheid afgebouwd?

De fiscale regeling voorziet in een geleidelijke afbouw van de aftrekbaarheid voor emissievrije bedrijfswagens die vanaf 2027 worden verworven. Het aftrekpercentage daalt daarbij stapsgewijs van 100% naar 67,5% vanaf 2031.

De impact van deze afbouw hangt af van het jaar waarin je de wagen aankoopt, leaset of huurt.

‍

Wat betekent dit concreet voor jou?

•      Twijfel je nog over de overstap naar elektrisch? Overweeg om je bestelling, leasingcontract of huurovereenkomst nog vóór 31/12/2026 te finaliseren om het maximale aftrekpercentage van 100%
vast te klikken voor de volledige gebruiksduur.

•      Heb je al een elektrische bedrijfswagen vóór 2027? Geen zorgen, jouw aftrekpercentage blijft behouden op het niveau dat gold op het moment van aankoop, leasing of huur.

•      Plan je pas in 2027 of later aan te kopen? Dan geldt automatisch het lagere percentage van dat jaar (95% in 2027, 90% in 2028, ...).

Heb je vragen over de impact op jouw concrete aankoopplanning of over welk moment voor jouw dossier het meest interessant is? Contacteer ons gerust, dan bekijken we dit samen.

‍

‍

‍